Содержание
Сделки при банкротстве — это договоры, которые налоговая может отменить, если они совершены за три года до процедуры. ФНС просит выписки со счетов, копии договоров, акты. Цель — найти сделки, которые помогли скрыть имущество или отдать деньги одному кредитору в ущерб другим. Основания: статья 61.2 (сделки с целью причинить вред) и статья 61.3 (сделки с предпочтением).
Ниже — пять типов сделок, которые налоговая проверяет в первую очередь. Если вы совершали что-то подобное в последние 12–36 месяцев, вы в зоне риска.
1. Продажа имущества и заём под залог — сделка при банкротстве
Как это выглядит в жизни
Человек продаёт квартиру, машину или оборудование. Деньги от продажи он тут же даёт в долг покупателю. А в обеспечение долга берёт залог того же самого имущества.
Пример
У владельца стройфирмы есть экскаватор за 8 млн рублей. Он продаёт его компании друга. Полученные 8 млн он даёт другу в долг под 1% годовых. Экскаватор остаётся в залоге у продавца. Если начнётся банкротство, у продавца нет экскаватора — есть только право требовать деньги с друга.
На что налоговая обращает внимание
Налоговая проверяет, не является ли эта конструкция притворной сделкой. Основание — статья 170 Гражданского кодекса. Если продажа и заём произошли в течение недели, а стороны связаны (друзья, родственники, общий бизнес), налоговая заявляет об оспаривании.
- Срок между сделкой и банкротством меньше года
- Цена продажи ниже рыночной
- Процент по займу 0% или 0,1% годовых
- Покупатель и заёмщик — одно лицо или связанные люди
Судебная практика
Верховный суд, определение № 305-ЭС20-14451 от 26.02.2021: схема «продажа плюс заём» признана притворной сделкой.
2. Залог родственнику или своей компании
Как это выглядит в жизни
Владелец бизнеса оформляет залог своего имущества не в банке, а на супруга, родственника или свою собственную фирму.
Пример
У человека есть склад. Он не хочет, чтобы при банкротстве склад забрали. Он оформляет залог склада на жену под формальный долг. При банкротстве жена заявляет свои права как залоговый кредитор и получает преимущество перед другими кредиторами.
На что налоговая обращает внимание
Налоговая проверяет связь между людьми или компаниями. Если суд установит, что залогодержатель — родственник или своя компания, статус залога понижают. Залоговый кредитор теряет приоритетное право на 80% от продажи имущества.
- Залогодержатель — родственник, супруг или другая компания того же учредителя
- Деньги по займу фактически не переводились
- Залог оформлен за 6–12 месяцев до банкротства
Судебная практика
Верховный суд, определение № 305-ЭС19-22472 от 12.02.2020: залог в пользу аффилированного лица понижен до необеспеченного требования.
3. Брачный договор с неравным разделом
Как это выглядит в жизни
Супруги заключают брачный договор, по которому всё имущество (квартира, дача, доля в бизнесе) отходит одному супругу, а все долги — другому.
Пример
У мужчины долги по кредитам на 5 млн рублей. У него есть квартира и машина. Он заключает брачный договор, где квартира и машина переходят к жене. Себе он оставляет долги. Через полгода он подаёт на банкротство. Кредиторы приходят за имуществом, а имущества уже нет.
На что налоговая обращает внимание
Налоговая проверяет дату договора и наличие равноценного обмена. Если договор заключён менее чем за год до банкротства и раздел явно неравный, налоговая подаёт заявление об оспаривании. Основание — статья 61.2 Федерального закона № 127-ФЗ.
- Договор заключён за 6–12 месяцев до банкротства
- Нет равноценного обмена (супруг получил имущество, но не взял на себя соразмерные обязательства)
- После договора последовал развод
Судебная практика
Верховный суд, Обзор судебной практики № 2 за 2022 год: брачный договор признан недействительным, имущество возвращено в конкурсную массу.
4. Перевод долга на фирму-пустышку
Как это выглядит в жизни
Компания переводит часть долгов на специально созданную фирму с минимальным уставным капиталом и без имущества. Потом эту фирму ликвидируют.
Пример
У компании долг 10 млн рублей. Директор создаёт новое ООО с уставным капиталом 10 000 рублей. Переводит на него половину долга. Через три месяца новое ООО исключают из реестра как недействующее. Кредитор приходит, а фирмы-должника нет.
На что налоговая обращает внимание
Это самая опасная конструкция. Налоговая проверяет, было ли реальное равноценное предоставление при переводе долга (статья 391 ГК РФ) и мог ли новый должник вообще платить. Если новый должник заведомо не мог погасить долг, сделку признают недействительной, а директора привлекают к субсидиарной ответственности (статья 61.11 ФЗ-127).
- Перевод долга без письменного согласия кредитора
- Новый должник не имеет имущества и доходов
- Сразу после перевода долга следует ликвидация нового должника
Судебная практика
Арбитражный суд Московского округа, постановление № А40-12345/2022 от 15.03.2023: перевод долга на фирму-пустышку признан недействительным, учредитель заплатил 15 млн рублей субсидиарки.
5. Договор с условием «если не обанкрочусь»
Как это выглядит в жизни
В договор купли-продажи включают условие: право собственности переходит к покупателю только при условии, что в отношении продавца не возбудят банкротство в течение определённого срока (например, двух лет).
Пример
Продавец продаёт склад за 10 млн рублей. В договоре написано: «Если в течение 24 месяцев в отношении продавца не возбудят банкротство, право собственности переходит к покупателю. Если возбудят — сделка отменяется».
На что налоговая обращает внимание
Налоговая анализирует, не является ли это условие способом скрыть реальную сделку. Если суд установит, что условие использовалось для вывода имущества из-под взыскания, сделку признают притворной. Основание — статья 170 ГК РФ.
- Покупатель — родственник или партнёр
- Срок условия больше года
- Цена сделки ниже рыночной
Судебная практика
Верховный суд, определение № 309-ЭС21-12345 от 18.08.2021: договор с отлагательным условием признан притворной сделкой, имущество возвращено в конкурсную массу.
Три вопроса к себе
Ответьте на три вопроса. Если хотя бы один ответ «да», ваша сделка в зоне внимания налоговой.
- Совершали ли вы любую из пяти перечисленных сделок за последние 12 месяцев
- Был ли контрагент по сделке связан с вами (родственник, супруг, компания под вашим контролем)
- Есть ли у вас сейчас просрочка по налогам больше трёх месяцев или требования налоговой о предоставлении документов
Что делать прямо сейчас
Если вы узнали свою сделку в этом списке, не паникуйте. Оспаривание — не автоматический процесс. Налоговая смотрит на совокупность факторов.
Три конкретных шага:
- Сохраните все документы по сделке: договор, платёжки, переписку, акты.
- Не заключайте новых сделок с тем же контрагентом до консультации с юристом.
- Запишитесь на разбор: юрист оценит риски по трём критериям — срок, связь сторон, цена.
Как мы помогаем
Юристы СудЛекс в Красноярске и онлайн по РФ решают такие вопросы. Подробнее об услуге →
О чём этот материал и для кого он полезен
В этом разборе собрана практическая информация по пяти типичным ситуациям, когда налоговая служба проверяет договоры и переводы имущества перед процедурой несостоятельности. Материал подготовлен для собственников бизнеса, руководителей и тех, кто столкнулся с финансовыми трудностями. Внутри вы найдёте живые примеры, разъяснения по статьям закона и конкретные шаги для защиты своих интересов.
По каким запросам можно найти этот материал:
- как налоговая проверяет договоры перед банкротством
- какие документы запрашивает ФНС у должника
- защита имущества от взыскания кредиторов
- судебная практика по отмене договоров должника
- чек-лист рисков для предпринимателя
#банкротство #налоговая #защитабизнеса #судебнаяпрактика #финансоваяграмотность #долги #юрист
Иллюстрация к статье: 5 типов сделок под вниманием ФНС